之前提到，我与年轻姊妹Wincy谈到报税的问题，原来她弄不清何谓免税额、何谓扣除项目。当她搞清两者分别后，就问我一个很有意义的问题，那就是，计算最终税款的时候，应该先减免税额还是扣除项目呢？

　　“是这样的，当你有一笔应评税收入之后，就要先减去扣除项目，例如进修开支、慈善捐款、居所贷款利息、强积金供款，以及较新的自愿医保和扣税年金等等，然后才减免税额，这就是你的应课税收入，主要因为扣除项目中，有些是以应评税收入作为一个计算基数，例如慈善捐款，可以扣除的上限是应评税收入的35%（个人计）。”

　　“嗯，原来如此。好了，那么，申请扣除居所贷款利息时，又应该注意什么呢？”Wincy问。

　　“好的。但我想再问你一次，这个扣除项目的名称是什么？”

　　被我这样一问，Wincy以为自己又像免税额和扣除项目一样，搞错了概念。

自住物业才可扣贷款利息

　　“嗯，是‘居所贷款利息扣除项目’？”Wincy战战兢兢地答我。

　　“不要紧张，你答对了！为什么我要这样问你呢？因为只要你答得准，就会知道这个扣除项目的一个重点。”

　　“是什么？”Wincy很有兴趣地问。

　　“那就是‘居所’这两个字！”

　　“哦，我明白了！你的意思是，可以扣税的贷款利息，必须是自己居住的住所，而不是其他收租物业！”

　　“Bingo，因为在我接触的朋友或者客人当中，有很多都搞不清，可以用来扣税的利息支出，原来只可以是现在居住的物业，而不能是另一个非自住的物业，尽管该物业有更大笔的利息开支。”

　　“明白，但如果该物业是联名的，那么应该怎样安排？是不是一人一半？”

　　“对的，但要记住，所谓一人一半，在税局的角度是，供楼的利息是一人一半！即是该年度有10万元贷款利息，如果又是联名物业，税局就会将该10万元，当成是每人负责5万元。”

　　“咦，我和丈夫是否可以一个人申请扣除，另一人不申请？”Wincy追问说。

　　“可以的，其实，每位纳税人现时都有20个课税年度可申请扣除居所贷款利息，而每年的扣除上限是10万元！值得一提的是，购买物业的初期，通常都是利息负担最重的几年，理论上应该在这几年申索这个扣税项目。不过，近几年利息低企，很多供楼人士的居所贷款利息支出都不多，可能用不尽这个扣税项目呢！”

　　“如果是这样的话，我们两人是否可以不申请扣除，等到日后加息之后再申请呢？”

　　“可以，是否申索是你们的选择。不过，如果过几年真的加息，但实际上，你们的还款中，利息部分减少了，可能分别不大呢！”

　　“嗯，又有道理！”

租楼今年起可申税务宽减

　　“我知道你和丈夫的居所是自置物业，所以可以申请居所贷款利息扣税，但如果你们是租楼，由今年起（2022至23年）也可以申请扣税呢！即是无论租楼或供楼，都可以有税务宽减。”我告诉Wincy。

　　“这个也可以告诉我吗？因为我妹妹最近搬了出去，自己租楼住。如果有这个福利，我想告诉她呢！”

　　“我相信，你妹妹应该不是业主吧！”

　　“当然不是，否则就不用租楼了。”

　　“明白，但有些人拥有物业却租了出去，而自己又租屋住，那刚才提的两个扣除项目都不适用呢！”

　　“原来如此！”

　　（待续）

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