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你要识的几个“避税”概念
唐德玲
作者:唐德玲评论评论:点击率点击率:

发表时间: 2022-06-22 07:55:46

作者介绍

古人话:“君子爱财,取之有道”;但作为一位从事理财策划十多年的职业女性,我想补充一点:“女子爱财,投资有道”。女性对金钱的观念和触觉,肯定跟男性不同,这一点从我和我的客户中便可见一斑。

  过去几期,我分别和两位姊妹Wincy和Rebecca谈到交税的话题。正如我早前所说,交税比投资和理财的话题更受欢迎。昨日我又收到热心读者的电邮,她叫我千万要提醒读者,如果选择夫妇合并报税,配偶一方必须在各自的报税表上签名,否则就无效的。

  原来,真的有些丈夫因为收入少过太太而不愿签名,结果,双方在分开报税的情况下,其实是多交了税款,即是益了政府,这又何必呢?




灵活分拆收入 减轻税负

  上日提到,Rebecca好奇地问我,有钱人常说的“税务策划”,到底是什么一回事?

  “虽然我们小市民未必用得着税务策划,但基本概念是应该知道的。”

  “对呀,我也想‘避税’呢!”Rebecca笑着说。

  “嗯,所谓税务策划,通常有几个做法,第一就是将一个高收入人士的部分收入,分拆给另一个低收入人士,以尽享对方的免税额,刚才所说的夫妇合并报税,背后就是这个理念;而另一种就是将一个收入分拆给另一个税种,刚才所说的个人入息课税,背后也是这个理念;至于较复杂的,就是将一个收入分拆至另一个地域(如果两个地域的税率不同),又或者分拆至另一个课税年度(如果该课税年度有亏损,主要指利得税)。总之,只要分拆之后能够减轻税负,就值得做税务策划。除了分拆收入之外,尽量利用税局提供的扣减项目,以及尽可能在经营出现亏损时才出售资产,而非在赚钱的时候出售资产(出售资产所赚可以由经营亏损抵销)等等,都是其中较常用的策略!”

  听到我这样说,Rebecca好像想到一些特别的主意。

  “咦,如果雇主愿意将我的薪金,用其他形式支付,我岂不是可以少交一点税?”想不到Rebecca在这方面的反应这么快。

  “你指的是什么?”

  “这个嘛,例如雇主提供一个单位给我居住,我愿意减少许人工呢!”

  “我明白你的意思。你想到的,税局当然也想到。你要先记住,薪俸税中的评税收入(Assessable Income),即是哪些收入要评薪俸税,是指你为雇主提供劳动或服务所得的所有报酬。因此,凡是以津贴形式支付给雇员,又或者给予雇员,作为她或者她家人的私人开支,而又不限用途的,也会成为该纳税人的评税收入。至于你说的房屋福利,税局一早已有一套处理方法。例如,雇主向你提供一个3房单位,那么,税局就会以你入息的一成作为这单位的租值(先减去可扣除的开支再计一成,然后再减去你付给雇主的租金,如有),而这个租值便会加在你的评税收入中。换句话说,如果你日后有机会获得公司的房屋津贴,这个金额固然成为你的评税收入,就算公司直接提供居所给你,你的评税收入也要‘加一’呢!”

行使认股权 差价须评税

  “噢,这样嘛!我又想到了,近年很多公司都流行发放认股权(Share Options)给雇员,若跟公司协议出少一点人工,但给我认股权,我是否可少交一点税呢?”想到省税,Rebecca似乎特别机灵。

  “你不要胡思乱想了,这个也不行,因为行使认股权也要交税的!”我马上更正她的想法。

  “真的吗?这又是怎样计呢?”Rebecca心急地问我,彷佛她手上真的有认股权。

  “税局是会以你行使认股权当日的股价(以当日最高最低的平均价作基准)与你的行使成本作比较。假设行使成本是每股10元,行使时股票市值是每股15元的话,税局就会当你每股赚5元。如果你在该课税年度行使了1万股,税局就会当你在该课税年度多了5万元收入,这笔收入就会成为你该课税年度的应评税收入了!”

  “咦,我只是行使了认股权,即是只买入公司的股票,但没有卖出呢。如果日后股价下跌了,那又怎么计?”Rebecca抢着说。

  “从税局的角度,你行使认股权的一刻,就是你获得公司报酬的一刻。如果你不是马上卖出,便是投资行为,升跌都与征税无关了。再者,中国香港没有资本增值税,所以,就算你日后赚得更多,税局也不会向你追税。同样地,就算日后有亏损,也与人无尤!”

  听到我这样说,Rebecca露出无奈的表情!

  作者电邮:tong_lydia223@yahoo.com.au


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